交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
交通银行
交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
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交通银行各分、支行：
现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
附：二 委托贷款会计核算业务流程图
附：三 委托贷款会计核算业务授权表
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。
一、使用的会计科目
凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“431委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“311委托贷款”科目
下有关二级科目核算。
二、核算手续
(一)委托贷款资金的划入
信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“431委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。
资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为：
借：有关科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
存款户按活期存款利率计付利息。
另在“431委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制二借二贷特种转账传票(一借一贷作相应的收支款通知)，将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户
贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。
(二)委托贷款的发放与收回
委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
发放贷款的会计分录为：
借：331委托贷款科目下有关二级科目借款人账户
贷：有关存款科目借款人账户或其他有关科目
贷款收回的会计分录相反。
(三)委托贷款展期
借款方不能按期偿还贷款，应在到期日前5天正式向委托方和本行信贷或有关业务部门提交一式四联“贷款展期凭证”，其处理手续按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
(四)贷款逾期
对到期未办展期手续的委托贷款，应从到期日起，视同逾期贷款，按每日万分之四计算罚息。
(五)存款与贷款利息的计算
1.“431委托存款”科目下有关二级科目的计付利息手续按照“201活期存款”科目的计付利息手续办理。
2.“331委托贷款”科目下有关二级科目的计收利息，按照本行《人民币贷款利息计算与会计核算规定》办理，但委托贷款的利息收入不转入“701利息收入”科目，而转入“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户。然后分别本行应收取的手续费与委托方
应收的利息予以划转。
(六)委托贷款手续费的收取与利息的划归委托方
手续费按委托方与本行签订的委托贷款总协议中订明的手续费率(以月息利率标明)在“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户中划收，其余额划归委托方。会计分录为：
借：2621暂收款项科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户
贷：有关存款科目或其他有关科目(划归委托方的贷款利息)
贷：703手续费收入科目“委托贷款手续费收入”账户
(七)委托贷款资金的划回
委托贷款执行期间，委托方如需减少其尚未动用的委托资金存款户的存款，或如委托贷款停止贷款，委托方抽回委托贷款资金，应经本行信贷或有关业务部门同意，并书面通知会计部门，据以办理存款的划转。
划转存款时，缮制二借二贷特种转账传票，以一借一贷特种转账传票进行转账，一借一贷特种转账传票作“支款通知”与“收款通知”交给委托方。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托人存款户
贷：有关科目委托方存款户
前《关于各项委托贷款的会计核算规定》(会计核算规定汇编[9])相应予以废止。
附：二 委托贷款会计核算业务流程图
（一、开立账户与委托贷款资金的划入）（略）
委托贷款会计核算业务授权表
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、发放贷款 ｜ 信贷或有关业务部门｜
｜会 ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜送来的由借款方填具经｜
｜ ｜ 表”规定处理。 ｜信贷或有关业务部门审｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方存款 ｜核同意贷款的一式五联｜
｜计 ｜ 户与二贷委托方保证户特种转账传票 ｜“借款凭证”。 ｜
｜ ｜ （其中一联借、贷特种转账传票作收、支｜ ｜
｜ ｜ 款通知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜部 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、收回贷款 ｜ 借款方于贷款到期日｜
｜ ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜前填交的一式四联“还｜
｜门 ｜ 表”规定处理。 ｜款凭证”。 ｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方保证 ｜ ｜
｜ ｜ 金户与二贷委托方存款户特种转账传票 ｜ ｜
｜贷 ｜ （其一联借、贷特种转账传票作收支款通｜ ｜
｜ ｜ 知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜款 ｜三、划回委托贷款资金 ｜ 委托方向信贷或有关｜
｜ ｜ 根据信贷或有关业务部门送来的划回委托 ｜业务部门提出抽回委托｜
｜ ｜贷款资金的书面通知缮制“委托资金”科目二 ｜贷款资金，经信贷或有｜
｜经 ｜借委托方存款户与二贷委托方有关科目存款户 ｜关业务部门审核同意后｜
｜ ｜特种转账传票（其中一联借、贷特种转账传票 ｜送来的划回委托贷款资｜
｜ ｜作收、支款通知）送电算记账员。 ｜金的书面通知。 ｜
｜办 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜四、划收手续费与划转委托贷款利息 ｜ ｜
｜ ｜ 根据“暂收款项”科目中“待划转委托贷 ｜ ｜
｜员 ｜款利息”户金额，缮制一借“暂收款项”科 ｜ ｜
｜ ｜目、二贷有关存款科目委托方存款户，一贷 ｜ ｜
｜ ｜“手续费收入”科目传票（其中一贷有关存款 ｜ ｜
｜ ｜科目委托方存款户特种转账传票作收款通知） ｜ ｜
｜ ｜送电算记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据贷款经办员送的特种转帐传票进行 ｜ 贷款经办员送的加盖｜
｜计 ｜ 记账。 ｜名章的发放贷款、或收｜
｜部 ｜二、记账后在传票上加盖名章，将传票送交 ｜回贷款、或划回委托贷｜
｜门 ｜ 复账员复核记账。 ｜款资金、或划收手续费｜
｜电 ｜ ｜与划转委托贷款利息的｜
｜算 ｜ ｜上述特种转帐传票。 ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据传票进行复核记账。 ｜ 记账员送来的加盖名｜
｜计 ｜二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及 ｜章的上述传票。 ｜
｜部 ｜ “转讫章”后，将传票送交综合核算员 ｜ ｜
｜门 ｜ 进行综合核算。 ｜ ｜
｜电 ｜三、在作收、支款通知的传票上加盖“转讫 ｜ ｜
｜算 ｜ 章”后送交委托方。 ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据右列传票进行综合核算。 ｜ 复账员送来的加盖名｜
｜计 ｜ ｜章及“转讫章”的上述｜
｜部 ｜ ｜传票。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：“委托存款”科目存款户利息，按“活期存款”科目利息计付的授权表
处理；“委托贷款”科目的计收利息按“本币贷款利息的计算与会计核
算授权表”处理，本授权表略。
委托贷款会计核算业务流程图
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）（略）
附：三 委托贷款会计核算业务授权表
（一、开立账户与委托贷款资金的划入）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、持“开户申请书”连同委托贷款总 ｜ 信贷或有关业务部门送来｜
｜ ｜ 协议与单项协议副本至财务会计部 ｜的一式三联“开户申请书”｜
｜会 ｜ 门开销户经管员处办理开户手续。 ｜及委托贷款总协议与单项协｜
｜计 ｜二、符合开户手续由财务会计部门开销 ｜议副本。 ｜
｜部 ｜ 户经管员在“开户申请书”上加盖 ｜ ｜
｜门 ｜ “业务章”后，对三份“开户申请 ｜ ｜
｜贷 ｜ 书”分别处理： ｜ ｜
｜款 ｜（一）一份由开销户经管员凭以登记 ｜ ｜
｜经 ｜ “开销户簿”并留存备查。 ｜ ｜
｜办 ｜（二）二份连同委托贷款总协议与单项 ｜ ｜
｜员 ｜ 协议副本由会计部门贷款经办员 ｜ ｜
｜ ｜ 带回。 ｜ ｜
｜ ｜1．一份连同委托贷款总协议与单项协 ｜ ｜
｜ ｜ 议副本留存备查。 ｜ ｜
｜ ｜2．一份送交委托方。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 按“支票会计核算业务授权表”规定｜ 委托方送来的所签发的支｜
｜计 ｜处理。 ｜票及“委托资金”科目存款｜
｜部 ｜ ｜户的进账单。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜台 ｜ ｜ ｜
｜接 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
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1998年9月16日
关于加强环境空气质量监测能力建设的意见
环境保护部
关于加强环境空气质量监测能力建设的意见
环发[2012]33号
各省、自治区、直辖市环境保护厅（局），新疆生产建设兵团环境保护局，计划单列市环境保护局：
为贯彻落实《国务院关于加强环境保护重点工作的意见》（国发〔2011〕35号）（以下简称《意见》）、《国家环境保护“十二五”规划》（国发〔2011〕42号）（以下简称《规划》）和第七次全国环境保护大会精神，全面实施新修订的《环境空气质量标准》（GB3095—2012），加快建设先进的环境空气质量监测预警体系，现就加强环境空气质量监测能力建设提出如下意见：
一、充分认识加强环境空气质量监测能力建设的重要性和紧迫性
（一）加强环境空气质量监测能力建设是贯彻落实《意见》和《规划》的重要举措。推进环境质量监测与评估考核体系建设，优化国家环境空气质量监测点位，提高国家环境空气质量监测水平，提升区域特征污染物监测能力，推进典型农村地区空气背景站或区域站建设，对于促使环境空气质量评价结果更加符合实际状况，更加接近人民群众切身感受具有重要意义。
（二）加强环境空气质量监测能力建设是全面实施环境空气质量新标准的重要保障。开展对新增指标的监测评价，需要实施分析方法选取、仪器检定选型、设备购置安装、数据质量控制、专业人员培训、系统调试运行、监测数据分析、监测信息发布等一系列工作,加强环境空气质量监测能力建设是保障上述工作正常开展的基础和前提。
（三）加强环境空气质量监测能力建设是提高环境监测公共服务水平的迫切需要。良好的环境空气质量是一种公共产品，与人体健康息息相关。为满足社会公众环境知情权，正确引导社会舆论，检验大气污染防治工作成效，应及时准确发布环境监测信息，尽快提升环境空气质量监测能力。
二、加强环境空气质量监测能力建设的总体要求
“十二五”期间，环境空气质量监测能力建设的总体目标是：以建设先进的环境空气质量监测预警体系为目标，整合国家大气背景监测网、农村监测网、酸沉降监测网、沙尘天气对大气环境影响监测网、温室气体试验监测等信息资源，增加监测指标，建立健全统一的质量管理体系和点位管理制度，完善空气质量评价技术方法与信息发布机制。到2015年，建成布局合理、覆盖全面、功能齐全、指标完整、运行高效的国家环境空气质量监测网络。
三、加快建设先进的环境空气质量监测预警体系
按照新颁布的《环境空气质量标准》，对细颗粒物（PM2.5）、臭氧（O3）、一氧化碳（CO）等监测指标，2012年在京津冀、长三角、珠三角等重点区域以及直辖市、省会城市和计划单列市开展监测（所有国控点位，下同），2013年在113个环境保护重点城市和环保模范城市开展监测，2015年在所有地级以上城市开展监测。自2016年1月1日起，以上各地均按照新标准监测和评价环境空气质量状况，并向社会逐点实时发布监测结果。
（一）加强城市环境空气自动监测系统能力建设。按照上述时间要求，地级及以上城市应完善国家环境空气自动监测点位，分步填平补齐相关监测仪器设备设施。在重金属污染防治重点区域设立必要的重金属污染物空气监测点位。各省、地市级监测站及环境空气监测点位，应建立健全数据传输与网络化监控平台，进一步加强各省区城市空气自动监测的质量控制。
（二）加强区域环境空气监测系统能力建设。在京津冀、长三角、珠三角地区及辽宁中部、山东半岛、武汉及其周边、长株潭、成渝、海峡西岸、陕西关中、山西中北部、兰州白银和乌鲁木齐城市群等重点区域新建区域环境空气监测点位，同时扩展31个现有农村环境空气监测子站功能，形成区域环境空气监测能力。
（三）加强中国环境监测总站环境空气监测能力建设。在现有能力的基础上，抓紧完善国家空气背景监测重点实验室的立体监测、区域预警平台、以及数据实时传输及发布系统等基础支撑体系。
四、加强组织协调，扎实推进环境空气质量监测能力建设
（一）加强组织，协调推进。各级环保部门应加强组织领导，建立工作协调机制，编制本辖区内环境空气质量监测能力建设方案，将各项工作任务分解落实到相关部门和单位，做到有部署、有检查，发现问题及时解决。各地建设方案应在2012年6月底之前报送我部。
（二）加大投入，保障资金。各级环保部门应积极协调同级财政部门，将环境空气质量监测能力建设和运行保障费用纳入各级公共财政预算。国家环境空气质量监测网建设所需资金由国家和地方共同承担，除此之外的环境空气质量监测能力建设所需资金，由地方自筹资金解决。
（三）加强培训，提升水平。各级环保部门应根据新形势下环境管理的需要,制定监测人才培养规划，定期开展培训,以培养技能人才、专业拔尖人才、综合管理人才为重点,提高人才队伍素质，为科学监测环境空气质量提供人才保障。
（四）定期评估，加强考核。各地应加强监督检查，建立项目实施定期调度机制，及时掌握情况，严格考核验收。在2013年年底和2015年年底，我部将分别对项目执行情况进行中期评估和终期考核，并公布实施情况。
二○一二年三月二十三日
