企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
财政部
企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递
第一章 总则
第一条 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
第三条 企业内部信息传递至少应当关注下列风险：
（一）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
（三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
第四条 企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
第二章 内部报告的形成
第五条 企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。
第六条 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员。
企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。
第七条 企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级，以便采取应对策略。
第八条 企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。
企业应当重视和加强反舞弊机制建设,通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。
第三章 内部报告的使用
第九条 企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。
第十条 企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。
企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
第十一条 企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。
第十二条 企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
关于印发《一次性生活用纸生产加工企业监督整治规定》的通知
国家质量监督检验检疫总局
关于印发《一次性生活用纸生产加工企业监督整治规定》的通知
（2003年9月11日，国质检执[2003]289号）
各省、自治区、直辖市质量技术监督局：
随着我国人民生活水平的提高和生活节奏的加快，一次性生活用纸使用量迅速提高。据统计，2002年，我国一次性生活用纸产量约298万吨，总量居世界第二位；消费量约287万吨，占世界消费总量12%。原国家轻工业局分别于1988年、1999年发布纸巾纸和皱纹纸的行业标准，国家质检总局于2002年3月5日发布强制性国家标准GB15979—2002《一次性使用卫生用品卫生标准》，对规范生活用纸生产、销售秩序，提高生活用纸质量发挥了重要作用。但是，生产、销售一次性生活用纸仍存在不容忽视的问题。有的企业质量卫生条件不符合要求，未对产成品进行任何质量检验就出厂，甚至把劣质产品乔装成知名品牌；有的企业使用未经检验原料，甚至使用明文禁止的回收垃圾纸作原料，其产品严重威胁广大消费者身体健康。
为了切实维护广大消费者的合法权益，总局将一次性生活用纸专项整治工作列为今年执法打假的重要任务，并制定了《一次性生活用纸生产加工企业监督整治规定》，现印发你们，请结合当地实际，认真组织实施，实施中遇到的问题，及时报告总局执法督察司。
另外，河北、天津、江苏、浙江、福建、广东等地生产一次性生活用纸企业比较集中，产品质量卫生等问题比较突出，请你们将当地一次性生活用纸质量问题作为整治重点，按照有关标准和规定，制定详细整治方案，集中开展专项整治，务必于今年底取得明显效果，并将整治工作总结报总局执法督察司。总局将按照《质量技术监督系统落实打假责任考核办法（试行）》进行考核。
附件：1、一次性生活用纸生产加工企业监督整治规定
2、一次性生活用纸（纸巾纸、湿巾、皱纹卫生纸）生产加工企业整治工作情况统计表
国家质检总局
二○○三年九月十一日
附件1： 一次性生活用纸生产加工企业监督整治规定
第一条 为加强对一次性生活用纸生产、加工企业的监督管理，规范企业的生产、加工行为，提高产品质量，保护消费者的合法权益和安全健康，依据国家有关法律法规制定本规定。
第二条 本规定的一次性生活用纸是指纸巾纸（含面巾纸、餐巾纸、手帕纸等）、湿巾、皱纹卫生纸。
第三条 纸巾纸、湿巾应符合一次性使用卫生用品卫生标准（GB15979）和一次性生活用纸产品标准等规定要求。皱纹卫生纸应符合皱纹卫生纸强制性标准（QB2500）的规定要求。
第四条 一次性生活用纸生产、加工企业的生产加工区不得露天生产操作；纸巾纸、湿巾的生产加工流程做到人、物分流，不得逆向交叉；在生产加工区与非生产加工区之间，必须设置缓冲区。
第五条 生产纸巾纸、湿巾的缓冲区必须配备流动水洗手池，操作人员在每次操作之前，必须清洗、消毒双手。
第六条 生产纸巾纸、湿巾的加工区必须配备更衣室，直接接触裸装产品的操作人员必须穿戴清洁卫生或经消毒的工作衣、工作帽及工作鞋，并佩带口罩方可生产。
第七条 生产纸巾纸、湿巾的加工区应当配备能够满足需要消毒场所所需数量的紫外灯等设施，必须按规定用紫外灯等空气消毒装置定时消毒，并定期对地面、墙面、顶面及工作台面进行清洁和消毒。
第八条 成品仓库必须具有通风、防尘、防鼠、防蝇、防虫等设施，成品的存放必须保持干燥、清洁和整齐。
第九条 生产纸巾纸，只可以使用木材、草类、竹子等原生纤维作原料，不得使用任何回收纸、纸张印刷品、纸制品及其他回收纤维状物质作原料。
生产湿巾，可以使用干法纸、非织造布作原料，不得使用任何回收纸、回收湿巾及其他回收纤维状物质作原料。
第十条 生产皱纹卫生纸可以使用原生纤维、回收的纸张印刷品、印刷白纸边作原料。使用废弃的生活用纸、医疗用纸、包装用纸作原料。使用回收纸张印刷作原料的，必须对回收纸张印刷品进行脱墨处理。
第十一条 与一次性生活用纸产品直接接触的包装材料，必须无毒、无害、无污染。包装的密封性和牢固性必须确保再正常运输和贮存时，产品不受污染。
第十二条 一次性生活用纸产品的销售包装标识不得违反国家有关标注规定的要求。
销售用于生产一次心生活用纸产品的原纸须标明用于加工纸巾或用于加工皱纹纸卫生纸等用途。
第十三条 一次性生活用纸生产、加工企业应确保不购进不合格原材料加工生产，不出厂销售不合格产品。不具备按照第三条所列标准项目对购进原料和出厂产品质量检验能力的，应将本企业对购进原料和出厂产品的质量检验责任委托具备该种原料或产品质量检验能力的法定质检机构负责。
受委托质检机构应按标准规定和有关要求对委托企业的购进原材料和出厂产品产品进行抽样检验，不得接受委托企业的送样实施检验。
第十四条 违反本规定第三条要求的，依照产品质量法第49条规定处理；产品质量不符合本规定第三条要求，且违反本规定第四条至第八条及第十三条第一款之任一条要求的，依照产品质量法第49条规定的上限处理，并责令停产，整改不符合本规定的，不得恢复生产。
第十五条 违反本规定第九条或第十提要求的，依照产品质量法第50条规定的上限处理，并责令停产，整改不符合本规定的，不得恢复生产。
第十六条 违反本规定第十二条要求的，依照产品质量法第54条处理。
第十七条 受委托质检机构违反本规定第十三条第二款要求的，视为伪造检验结果或出具虚假证明，由此造成被委托企业产品质量不合格并造成企业损失的，依照产品质量法第57条处理。
第十八条 对依法必须取得卫生许可证和营业执照等许可证明而未取得，擅自生产加工一次性生活用纸不符合本规定第三条、第九条、第十条之任一规定的，依照产品质量法第60条处理。
附件2： 一次性生活用纸（纸巾纸、湿巾、
皱纹卫生纸）生产加工企业整治工作情况统计表
┏━┯━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┓
┃项│ 生产企业基本情况│ 企业生产能力(吨/万) │ 出厂检验 │所有┃
┃目│ │ │ │生产┃
┃ │ │ │ │企业┃
┃ │ │ │ │产品┃
┃ ├─┬─────┬──┼───┬────┬───┼──┬───┬─────┤质量┃
┃ │总│取得卫生许│取得│0.5吨 │0.5吨至2│2吨以 │具备│不具备│其中出厂 │抽查┃
┃ │数│可证(个) │营业│以下( │吨(个) │上(个)│能力│能力( │检验责 │合格┃
┃ │ │ │执照│个) │ │ │(个)│个) │任委托(个)│率 ┃
┃ │ │ │(个)│ │ │ │ │ │ │(%) ┃
┠─┼─┼─────┼──┼───┼────┼───┼──┼───┼─────┼──┨
┃整│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃治│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃工│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃作│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃前│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼─┼─────┼──┼───┼────┼───┼──┼───┼─────┼──┨
┃整│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃治│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃工│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃作│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃后│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━┷━┷━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━┛
