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财政部 中国银行业监督管理委员会


关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见

财金[2009]40号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各银监局，各中央管理的银行业金融机构：

为应对国际金融危机，落实党中央、国务院提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求，各有关部门陆续出台了一系列财税、金融、产业等政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。银行业金融机构积极采取应对措施，调整发展战略，增加信贷投放，加强经营管理，提高服务质量，取得初步成效。为进一步加大金融支持经济发展的力度，提升银行业金融机构防范和化解风险的能力，推动国民经济平稳健康发展，现就加强银行业金融机构财务和风险管理的有关问题提出如下意见：

一、进一步提高金融服务质量，全力支持经济发展。提高服务质量是银行业金融机构应当履行的基本社会责任和义务。银行业金融机构要坚持以科学发展观统领全局，深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施以及《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》(国办发[2008]126号)精神，切实加大金融支持经济发展的力度，充分发挥信贷政策的导向功能和支持作用，更好地贯彻落实国家“保增长、扩内需、调结构”的政策要求，全面提升服务国民经济的效率、能力和质量，全力促进经济平稳较快发展。

二、高度关注借款企业财务管理，确保贷款质量稳定。借款企业的财务稳健程度是影响银行业金融机构信贷资金安全的重要因素。银行业金融机构要按照《财政部关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》(财企[2009]52号)要求，高度关注借款企业财务管理状况，把借款企业财务管理的各项内容作为贷前调查、贷时审查、贷后检查的条件和标准之一。要高度关注借款企业对外担保以及其他或有负债情况，尤其是关联企业之间相互担保和循环担保，及时调整授信额度和信贷管理策略，防止信贷风险积聚。在开展并购贷款业务时，要按照《商业银行并购贷款风险管理指引》相关规定，认真分析和评估并购贷款风险，避免因企业盲目扩张造成银行信贷资金损失。在目前信贷业务发展较快的特殊时期，更要统筹处理好有效发展和审慎经营的关系，增强对风险的判断和识别能力，确保新发放贷款经得起历史检验。

三、强化内部风险控制，切实防范市场和操作风险。完善的内控体系是有效防范风险的基础。银行业金融机构要全面加强风险管理，加强内控和合规文化建设。要合理配置资产，做好流动性监测和风险预警。要加强对全球主要货币汇率、主要金融市场利率波动的分析研判，加强对持有的外币资产市值变化的评估与监控，及时实施动态操作，有效防范汇率风险。要积极适应国内利率政策的调整，提升利率变化应对能力。要全面加强信息化建设，科学系统规划，提升信息系统风险管理功能，确保信息化建设的协同性和安全性。要进一步完善操作风险管理系统建设，毫不松懈地抓好各类案件防控工作，有效防控各类案件特别是大案要案的发生。

四、及时足额提取拨备，努力化解不良资产。充足的拨备是银行业金融机构抵御风险、稳健经营和促进经济发展的基础。银行业金融机构要严格按照《财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》(财金[2005]49号)等财务制度和有关会计准则与监管要求，准确分类和真实反映不良贷款，及时足额计提各项损失准备，提高拨备充足率水平，夯实财务基础。要根据国家有关呆账核销、贷款重组和减免的有关政策，加大不良贷款清收、盘活和核销等处置力度，及时化解不良资产，提高资产质量。

五、审慎开展境外并购，防范境外投资风险。受国际金融危机影响，银行业金融机构境外投资并购面临机遇和挑战。银行业金融机构应在立足境内市场的基础上，审慎实施境外投资并购。要根据银行业金融机构发展战略、财务状况和风险承受能力，分析研究投资并购的必要性和可行性，尤其是要分析并购的协同效应，合理选择投资并购对象，避免因盲目扩张造成不必要的损失。要高度关注国际市场汇率变化等经济指标，深入研究被投资国的政治、法律环境及社会状况等因素，储备专业化并购和管理人才，采取有效风险隔离措施，规避投资并购风险。要按照国家法律法规和企业内部管理制度，严格履行境外投资并购的内部决策和外部审批程序。

六、加强委托代理业务管理，努力降低表外风险。银行业金融机构要高度重视委托代理业务风险，加强委托代理业务管理，认真审查被代理企业风险管理能力、内部控制水平以及内部决策程序，加强售前、售中、售后全过程管理，做到风险可测、成本可算、信息披露充分。要针对在资本市场高点发行的理财产品陆续到期的情况，早做预判、早定预案，切实维护市场声誉和形象，维护金融和社会稳定。要加强对理财产品投资者的宣传和培训，帮助投资者充分掌握有关产品的信息和特点，有效识别和评估潜在风险，避免误导投资者。

七、着力加强成本控制，避免费用刚性增长。银行业金融机构要自觉自律地加强支出管理，合理控制费用支出规模，优化费用支出结构，避免各项费用刚性增长。要深刻认识目前国际国内经济形势的严峻性和复杂性，增强危机意识和忧患意识，共克时艰，避免进一步拉大行业收入水平与社会平均收入水平的差距。要合理控制高管人员薪酬，坚决防止脱离国情、经济形势、行业发展以及企业自身实际发放过高薪酬。要加强对经营管理费用的控制和审查，坚决遏制违规开支和讲排场、摆阔气等奢侈浪费行为。要进一步完善财务制度，严肃财务纪律，加强对各项费用开支的管理，提高资金使用效益，节支增效。

八、加强财务分析与风险预警，提高战略决策能力。财务风险分析和预警是企业控制未来财务风险的重要方法，也是进行经营决策的重要依据。银行业金融机构要准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，合理确定各项财务指标和目标任务，科学预判未来财务活动和财务成果。要加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预警与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高财务管理水平，提升战略决策能力。

九、深化公司治理改革，维护出资人利益。公司治理结构是现代企业制度的核心内容。近年来，大型国有银行通过股份制改革和公开发行上市，初步搭建了公司治理架构，但公司治理的理念和实际运作机制需要进一步完善。要坚持以股东利益最大化为核心，不断改进经营管理，切实维护出资人权益，妥善处理好国家、企业、个人之间的利益关系。要按《公司法》要求，在股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间建立清晰的职责边界和有效制衡的运作机制。要强化股权董事和独立董事作用，董事会及董事必须切实履行监督职责以及对企业的“忠诚义务”、“看管责任”。要有效发挥监事会的监督作用，加大监事会对董事会及高级管理层的质询和监督力度。

财政部　银监会

二○○九年五月二十六日


辽宁省葫芦岛市人民政府


葫芦岛市政府规范性文件草案网上征求意见暂行办法
　　　　　　　　　　　　　 葫芦岛市人民政府令

　　　　　　　　　　　　　　　 第101号

　　现将《葫芦岛市政府规范性文件草案网上征求意见暂行办法》予以公布，自2007年1月1日起施行。


　　　　　　　　　　　　 市长　孙兆林
　　　　　　　　　　 二○○六年十一月七日










　　　　　　　　　　　葫芦岛市政府规范性文件草案网上
　　　　　　　　　　　　　　征求意见暂行办法


　　第一条 为确保公众对市政府制定规范性文件的参与，广泛吸收社会各界对政府行政管理行为的意见和建议，不断提高市政府规范性文件的制发质量，全面推进电子政务，根据国家、省有关规定和实际需要，制定本办法。
　　第二条　本办法所称的市政府规范性文件草案网上征求意见，是将拟定以市政府令形式制发的，用以调整本行政区域内的社会关系，涉及经济、文化及社会生活的各个领域，对不特定的人和事制定的具有普遍约束力的抽象行政行为，通过“中国葫芦岛”政府网站设立的“规范性文件征求意见栏”予以公布，征求和吸纳公众意见和建议的一项制度性规定。
　　第三条 市政府法制办公室具体负责办理市政府规范性文件草案网上征求和采纳意见工作。具体职责是：
　　（一）网上公布规范性文件草案；
　　（二）收集公众发表的意见；
　　（三）采纳意见情况反馈与公布。
　　市信息中心积极协助做好规范性文件草案网上征求和采纳意见工作。
　　第四条 下列情形之一的市政府规范性文件草案，应当向社会公布征求意见：
　　（一）涉及城乡经济及社会发展重大事项的；
　　（二）与人民群众生产生活密切相关的；
　　（三）应当向社会公布的其他规范性文件草案。
　　第五条　市政府法制办公室须将规范性文件草案在“中国葫芦岛”政府网站（域名为：hld. gov. cn）“规范性文件征求意见栏”上全文公布，公布期限不得少于15个工作日。
　　第六条　市政府规范性文件草案在网上征求意见期间，公众应通过网上留言板对内容发表意见，既可提出具体修改意见，又可发表对具体事项的合理化建议。必要时也可通过电话取得联系。
　　第七条　公众对市政府规范性文件草案发表意见，应当尊重自身民主权利，本着对社会负责、对政府负责的态度，坚持法制统一和实事求是的原则，禁止危害国家安全和影响社会和谐及其它不文明言论。
　　第八条 市政府法制办公室要认真倾听公众提出的意见，凡符合法律、法规和规章等规定、反映和代表大多数群众的意愿、具有科学性和可操作性的合理建议应当予以采纳。
　　第九条 市政府规范性文件草案在公布期间内公众提出意见和建议被采纳情况，市政府法制办公室要及时将反馈意见予以公布。
　　第十条 公众署名发表的意见对经济社会影响重大，一次有3条以上被采纳的，市政府将给予适当奖励。
　　第十一条 政府法制机构的工作人员在市政府规范性文件草案网上征求和采纳意见工作中因玩忽职守和滥用职权，造成一定影响或后果的，按照《葫芦岛市行政机关工作人员行政过错责任追究暂行办法》追究责任。
　　第十二条 市政府规范性文件制定程序的其他要求，按照《葫芦岛市人民政府规范性文件制定程序规定》执行。
　　第十三条 市政府规范性文件相关起草部门在起草过程中需网上征求意见的，参照本办法执行。
　　第十四条 本办法执行中的具体问题由市政府法制办公室负责解释。
　　第十五条　本办法自2007年1月1日起施行。