河北省供热用热办法
河北省人民政府
河北省人民政府令
〔2013〕第7号
《河北省供热用热办法》已经2013年8月29日省政府第8次常务会议通过，现予公布，自2013年11月1日起施行。
省长 张庆伟
2013年9月6日
河北省供热用热办法
第一章 总 则
第一条 为加强供热管理，规范供热用热行为，节约能源和资源，减少污染物排放，维护供热用热双方合法权益，促进供热事业发展，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 在本省行政区域内从事供热规划、建设、经营、设施保护和用热活动以及相关管理活动的，应当遵守本办法。
第三条 供热事业应当遵循统一规划、配套建设、保障安全、节能环保、规范服务的原则。
第四条 省住房城乡建设主管部门负责全省的供热用热管理工作。
设区的市、县（市）人民政府供热主管部门（以下统称供热主管部门），负责本行政区域内的供热用热管理工作。
县级以上人民政府发展改革、财政、国土资源、环境保护、价格、质量技术监督等有关部门，在各自职责范围内做好供热用热管理相关工作。
第五条 县级以上人民政府应当将供热事业纳入国民经济和社会发展规划，优先发展热电联产和大型区域锅炉等集中供热方式，鼓励利用清洁能源和可再生能源发展供热事业，推广应用节能、高效、环保、安全的供热新技术、新工艺、新设备、新材料。
设区的市、县（市）人民政府应当依据供热专项规划制定城市供热管网建设计划和老旧供热管网改造计划，并分步实施。
第六条 县级以上人民政府应当建立健全供热应急保障制度，提高供热应急保障能力，应对供热突发事件。省住房城乡建设主管部门和设区的市、县（市）人民政府分别组织编制本行政区域的供热应急预案。
出现供热中断等突发事件的，县级以上人民政府应当及时采取应急措施，尽快恢复供热，相关单位和个人应当予以配合。
第二章 规划建设
第七条 供热主管部门应当会同有关部门，依据城市总体规划编制本行政区域的供热专项规划，按规定程序批准后实施。
经批准的供热专项规划不得擅自变更；确需变更的，应当报原批准机关批准。
第八条 供热主管部门应当根据供热专项规划，合理安排热源和管网布局，使其与不断增长的城市居住规模相适应。在集中供热管网覆盖的区域内，不得新建分散燃煤锅炉；集中供热管网覆盖前已建成使用的分散燃煤锅炉，应当拆除，并将供热系统接入集中供热管网。
任何单位和个人不得擅自拆除、迁移、改建、变卖热源设施。确需拆除、迁移、改建、变卖热源设施的，应当提前60日向当地供热主管部门报告，并提供替代热源设施，保障用户的用热权益。
第九条 新建、改建、扩建供热工程，应当符合供热专项规划，并依法办理工程项目审批手续。工程竣工验收合格之日起90日内，应当向城建档案管理机构报送建设工程档案。
新建、改建、扩建供热工程，其安全和环保设施应当与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用。
第十条 利用集中供热的建设工程，开发建设单位应当与供热单位签订合同，根据供热专项规划并按国家和本省有关规定确定的供热方式和技术要求组织实施。
第十一条 城市新区建设和旧区改造，应当按有关规划要求，配套建设供热设施，或者预留供热设施配套建设用地。
预留的供热设施配套建设用地，任何单位和个人不得擅自占用，未经法定程序调整，不得改变用途。
第十二条 供热工程需要穿越地下、地上空间或者建筑物、构筑物时，有关单位和个人应当予以配合。因穿越施工造成相关建筑或者设施损坏的，建设单位应当及时修复;无法修复的，应当经过评估予以赔偿。
第十三条 开发建设单位应当承担供热系统保修期内的维修、调试等保修责任。
供热系统的保修期不得低于2个供热期；保修责任未履行或者拖延履行的，供热系统的保修期不受2个供热期的限制。
供热系统的保修期，自正式投入运行之日起计算。
第十四条 利用集中供热的建设工程，开发建设单位应当按有关规定缴纳城市集中供热管网工程建设费，将其纳入开发建设成本，不得向房屋购买者另行收取。城市集中供热管网工程建设费专项用于城市集中供热管网和换热站等供热设施的建设，不得挪作他用。
城市集中供热管网工程建设费的收取和管理办法由设区的市、县（市）人民政府制定。
第三章 供热管理
第十五条 供热应当实行管网、换热站、用户一体化经营管理体制，由供热单位直供到户。尚未实行一体化经营管理体制的，有关设区的市、县（市）人民政府应当按省人民政府的规定，取消由单位或者物业服务企业自行管理换热站的模式。
多热源供热的应当实行联网运行。
第十六条 从事供热经营活动应当取得省住房城乡建设主管部门核发的供热企业经营许可证，并按供热企业经营许可证规定的范围供热。
第十七条 申请供热企业经营许可证应当符合下列条件：
（一）建设项目符合城市总体规划及供热专项规划要求，并竣工验收合格；
（二）有稳定的热源和政府批准的经营区域；
（三）有与经营规模相适应的注册资本和专业技术人员、偿债能力和抗风险能力；
（四）有完善的经营管理体系和安全管理制度；
（五）有经过供热专业培训合格的操作人员；
（六）有健全的供热事故抢险预案，并配备专业的抢险抢修人员、仪器、设备和交通工具。
第十八条 申请供热企业经营许可证应当向省住房城乡建设主管部门提出申请，并提交有关材料。
省住房城乡建设主管部门应当自受理申请之日起20个工作日内，作出行政许可决定。准予许可的，应当核发供热企业经营许可证；不予许可的，应当书面说明理由。
第十九条 供热单位与热用户应当依法签订供用热合同。
合同主要内容应当包括供热面积、供热起止时间、温度标准、收费标准、缴费时间、结算方式、供热设施维护管理界限、违约责任以及当事人约定的其他事项。
第二十条 热用户应当按供用热合同约定及时缴纳热费。逾期未缴纳热费的，供热单位可以向用户发出催缴通知书，用户自收到催缴通知书满15日仍未缴纳的，供热单位在不损害其他用户用热权益的情况下，可以对其限热或者停止供热，并向供热主管部门备案。
对首次纳入供热管网的新建房屋实行整体供热，新建房屋未交付使用前的热费，由开发建设单位缴纳。
第二十一条 供热起止时间由设区的市、县（市）人民政府根据本地实际确定。供热单位应当按确定的起止时间供热，不得擅自变更。
热源单位、供热单位应当在开始供热时间15日前具备供热条件。如遇异常低温情况，设区的市、县（市）人民政府可以决定提前供热或者延期停热，并对提前供热或者延期停热发生的费用给予相应补贴。
第二十二条 供热期间，供热单位应当保证居民热用户卧室、起居室（厅）和卫生间的室温不低于18℃。其他部位的室温应当符合国家住宅设计规范的要求。
非居民热用户的室温执行国家标准或者由供热用热双方在合同中约定。
第二十三条 热电联产或者大型区域锅炉等热源单位应当具有备用热源。
电力调度行政管理部门应当按以热定电的原则，合理制定供热期热电联产机组的电力生产、供应计划，满足居民采暖热负荷需求，不得以电量指标限制热电联产机组对外供热。向供热单位供应水、电、燃气等单位，应当保障供应，不得擅自中断。造成损失的，由责任方承担责任。
第二十四条 未经供热主管部门批准，热源单位、供热单位不得擅自停业、歇业。确需停业、歇业的，应当在当年供热开始之日起6个月前向当地供热主管部门提出申请，供热主管部门应当自收到申请之日起20个工作日内作出是否批准的决定。
经批准停业、歇业的热源单位、供热单位应当对供热范围内的热用户、热费以及设施管护等事宜作出妥善安排，并在当年供热开始之日起3个月前与承接的供热单位完成供热设施及技术档案、用户资料、热费等事项的交接工作，同时书面告知供热主管部门。
第二十五条 对于擅自停业、歇业、弃管以及被依法注销或者吊销供热经营许可证的，当地人民政府应当组织其他供热单位临时接管。热源单位、供热单位擅自停业、歇业、弃管造成损失的，应当承担相应责任。
第四章 供热计量
第二十六条 新建居住建筑和公共建筑应当安装供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置。既有居住建筑和公共建筑进行建筑节能改造的，应当同步安装供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置。
新建建筑和完成热计量改造的既有建筑，供热单位应当按国家和本省有关规定实行供热计量收费。
第二十七条 新建建筑供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置的购置及安装费用应当纳入开发建设成本，设区的市、县（市）人民政府应当按开发建设单位出资、银行专户监管、供热单位使用、供热主管部门监督的原则，建立新建建筑供热计量资金管理制度。
第二十八条 开发建设单位应当与供热单位签订合同。合同中应当包含建筑物热力入口、供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置的技术指标、质量标准，明确开发建设单位建筑节能质量责任和供热单位对供热系统调控装置、供热计量装置、温度调控装置的购置、安装、管理责任以及违约责任等内容。
第二十九条 供热单位应当使用符合国家相关标准的供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置。
供热单位应当与供热系统调控装置、供热计量装置和室温调控装置的生产销售单位签订合同，双方就产品质量、售后服务、保修内容、保修年限、保修费用以及因产品质量造成的赔偿责任等事项在合同中约定。
供热计量装置、室温调控装置在保修期内，由生产销售单位负责维修更换。保修期外，由供热单位负责维修更换，费用纳入供热成本。人为造成损坏的，由责任人承担维修更换费用。
第三十条 开发建设单位组织供热计量工程竣工验收时，应当通知供热单位参加；未经验收或者验收发现未按规定施工、计量装置和室温调控装置不符合国家标准要求的不得办理竣工验收备案手续，不得交付使用。
第三十一条 实行供热计量收费的热用户，热费按基本热价和计量热价相结合的方式计收，具体标准和办法由设区的市、扩权县（市）人民政府价格主管部门按国家有关规定制定。
具备热计量收费条件的新建建筑和完成热计量改造的既有建筑，供热单位不实行热计量收费的，热用户可以按面积收费标准的85%缴纳热费。
第三十二条 用于热费结算的热计量表应当依法经法定计量检定机构进行强制检定，检定合格后方可安装使用。热计量表使用期间，应当按有关规定向法定计量检定机构申请周期检定。供热用热双方对热计量表的准确度发生争议时，由法定计量检定机构进行检定，检定费由责任方承担。
第三十三条 供热单位应当加强供热设施节能减排管理，对于能效低、污染重的超标设备应当进行节能改造，使其污染物排放达到国家规定的标准。
供热主管部门应当制定供热系统能耗统计、监测和评价制度，对供热单位能耗实行在线监测。
第五章 用热服务
第三十四条 热源单位、供热单位应当按规定保证正常、稳定、连续供热；供热单位应当建立供热服务承诺制度，向社会公开服务内容、服务标准和办事程序，公开收费标准和投诉电话，在供热期间实行24小时不间断服务；发现问题或者接到投诉，应当及时处理。
供热单位工作人员在入户抄表和对热用户室内供热设施进行检查、维修时，应当向热用户出示有效证件，文明服务。
第三十五条 热价实行政府定价。制定和调整居民热价，设区的市、扩权县（市）人民政府价格主管部门应当举行听证会，听取用户和供热单位等有关方面的意见，并采取措施减少对低收入用户用热的影响。
对不符合法律、法规和价格主管部门规定的供热价格或者供热服务收费，热用户有权拒付。
第三十六条 供热单位不得因部分热用户欠缴热费，停止向相邻热用户供热或者降低供热标准。
热费不得实行与物业费、水电费等其他费用捆绑收取，不得因不缴物业费、水电费等费用而拒收热费和限制用热。
第三十七条 供热期间热源单位、供热单位不得擅自停止供热；因设备故障或者不可抗力原因停止供热的，热源单位、供热单位应当及时通知热用户，并立即组织抢修，同时报告供热主管部门。连续停止供热24小时以上的，供热单位应当依据停供时间相应减收热用户热费。
第三十八条 热用户有权就经营收费、供热质量、供热服务等事项向供热单位、供热主管部门咨询或者投诉；供热单位、供热主管部门接到咨询或者投诉后应当即时答复并及时处理。
第三十九条 供热单位应当建立热用户室温检测制度。
热用户认为室温不达标的，可以向供热单位反映。供热单位应当在接到反映后12小时内提供测温服务，测温结果由双方签字确认。热用户与供热单位对室温达标有争议的，可以委托具备室温检测资质的机构进行检测。因供热单位原因造成室温不达标的，按合同约定予以退费。
室温检测办法由供热主管部门会同当地质量技术监督部门制定。
第四十条 在不影响其他热用户正常用热和共用供热设施安全运行的前提下，热用户要求整个供热期暂停供热或者恢复用热的，应当在供热开始之日起30日前到供热单位办理相应手续，供热单位应当采取措施满足符合报停条件用户的暂停供热或者恢复用热要求。
第四十一条 对热用户申请暂停用热的，由设区的市、扩权县（市）人民政府根据当地实际确定是否收取热费。具体办法由设区的市、扩权县（市）人民政府价格主管部门会同供热主管部门制定。
第四十二条 热用户的供热设施发生异常、泄漏等故障时，应当及时向供热单位报修，并承担维修、更新的相关费用；供热单位工作人员在抢修、维修过程中因故意或者过失造成热用户财产损失的，供热单位应当承担相应赔偿责任；因热用户原因造成损失的，由热用户承担责任。热用户室内装修遮挡供热设施影响维修抢修的，热用户应当配合拆除并自行恢复。
第四十三条 县级以上人民政府应当建立并完善供热保障机制，对优抚对象、享受城市居民最低生活保障待遇的用户和其他特殊困难群体，按有关规定实行热费减免优惠。
第六章 设施管理
第四十四条 居民热用户户外供热设施和户内共用供热设施由供热单位负责维护、管理；居民热用户的户内非共用供热设施由热用户负责维护，需要更新改造的，更换供热设施的费用由热用户承担。
非居民热用户的供热设施管理责任，由供热用热双方在合同中约定。
第四十五条 热源单位、供热单位对其运营管理的供热设施，应当定期检查、维修、保养和更新改造，保证供热设施设备完好和安全运行。重要供热设施应当设置明显、统一的安全警示标志，并采取相应的安全保障措施。
热源单位、供热单位对其使用的特种设备使用登记、定期检验、移装、报废、能效指标等，应当符合有关法律、法规的规定。
任何单位和个人不得擅自移动、覆盖、拆除、损坏供热设施和供热安全警示标志。
第四十六条 供热单位对供热设施进行改造时，应当执行施工规范和国家有关规定。热用户应当予以配合，街道办事处、乡（镇）人民政府、物业服务企业应当予以支持。
第四十七条 建设单位从事工程建设，不得影响供热设施安全。在工程开工前，建设单位或者施工单位应当向城建档案管理机构或者供热单位查明有关地下供热管线的情况。
建设工程施工可能影响供热设施安全的，建设单位或者施工单位应当与供热单位协商制定安全保护施工方案，并采取相应的安全保护措施后方可施工。施工中造成供热设施损坏的，应当及时通知供热单位修复，并承担修复费用，赔偿相应损失。
第四十八条 热用户不得有下列行为：
（一）在室内供热设施上安装换热装置；
（二）从供热设施中取用供热循环水；
（三）未经供热单位同意，擅自改动供热管道、增设散热器或者改变用热性质；
（四）在供热管道上安装管道泵等改变供热运行方式；
（五）改动、破坏供热计量及温控设施；
（六）擅自扩大用热面积、改变房屋结构影响供热效果；
（七）其他妨碍供热设施正常运行的行为。
热用户实施前款行为导致室温达不到标准的，供热单位不承担责任。给其他热用户或者供热单位造成损失的，依法承担赔偿责任。
第四十九条 在供热管道及其附属设施安全保护距离范围内，任何单位和个人不得实施下列行为：
（一）建设建筑物、构筑物或者敷设管线；
（二）挖坑、掘土或者打桩；
（三）堆放垃圾、杂物或者危险废物；
（四）利用供热管道和支架敷设管线、悬挂物体；
（五）排放污水、腐蚀性液体或者气体；
（六）在供热管道穿越河流标志区域内抛锚或者进行其他危害供热管道安全的作业；
（七）爆破作业；
（八）其他可能危害供热设施安全的行为。
第五十条 热源单位、供热单位应当制定供热事故抢险抢修应急预案，建立与保障供热安全相适应的应急抢修队伍，配备应急抢修设备、物资、车辆以及通信设备，在供热期内实行24小时值班制度。
第五十一条 热源单位、供热单位发现供热事故或者接到供热事故报告后，应当立即到达现场组织抢险抢修，并按规定及时报告供热主管部门。对影响抢修的其他设施，热源单位、供热单位应当采取合理的应急处置和必要的现场防护措施，并及时通知有关单位。
热源单位、供热单位可以先行组织施工，后期补办有关占道、道路开挖等审批手续。任何单位和个人不得干扰、阻挠、拒绝抢修供热设施。对于阻挠、拒绝抢修供热设施的行为，热源单位、供热单位可以依法向当地公安机关申请予以处置，当地公安机关应当予以配合。
第七章 法律责任
第五十二条 县级以上人民政府及其供热主管部门和其他有关部门有下列行为之一的，对负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）擅自变更经批准的供热专项规划的；
（二）不依法作出行政许可决定的；
（三）未依法履行对热源单位、供热单位的监督职责的；
（四）未依法受理有关供热质量和服务质量投诉以及发现违法行为未及时查处的；
（五）其他未依照本办法规定履行职责的行为。
第五十三条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由供热主管部门给予警告，责令限期改正；逾期不改正的，按下列规定予以罚款；造成损失的，依法予以赔偿：
(一)没有取得供热企业经营许可证从事供热经营活动的，处以一万元以上二万元以下的罚款；
（二）热费实行与物业费、水电费等其他费用捆绑收取，因不缴物业费、水电费等费用而拒收热费和限制用热的，处以三千元以上五千元以下的罚款；
（三）擅自移动、覆盖、拆除、损坏供热设施和供热安全警示标志、有第四十八条或者第四十九条规定禁止行为的，对个人可处以一千元以下的罚款，对单位可处以一万元以下的罚款。
第五十四条 热源单位或者供热单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由供热主管部门给予警告，责令限期改正；逾期不改正的，处一万元以上三万元以下的罚款；给热用户造成损失的，依法承担赔偿责任：
（一）新建建筑和完成热计量改造的既有建筑没有按国家和本省有关规定实行供热计量收费的；
（二）未经批准擅自停业或者歇业的；
（三）在供热期间未安全、稳定、连续、保质保量供热或者擅自停止供热的；
（四）因部分热用户欠缴热费，停止向相邻热用户供热或者降低供热标准的；
（五）未按规定退还热用户热费的；
（六）发现供热事故或者接到供热事故报告后未立即抢修的。
第八章 附 则
第五十五条 本办法下列用语的含义是：
（一）供热是指由供热单位利用热电联产、区域锅炉、工业余热、地热、分布式能源等方式所产生的热水、蒸汽等热源，通过管网及其他设施向热用户有偿提供生产和生活用热的行为；
（二）热源单位是指为供热单位提供热能的单位；
（三）供热单位是指取得供热企业经营许可证，利用热源单位提供或者自行生产的热能从事供热经营的单位；
（四）热用户是指消费供热单位热能的单位和个人。
第五十六条 本办法自2013年11月1日起施行。
中国注册会计师协会关于印发《注册会计师考试管理工作指南》《注册会计师全国统一考试监考人员工作规则》和《注册会计师全国统一考试应考人员考场守则》的通知
财政部
中国注册会计师协会关于印发《注册会计师考试管理工作指南》《注册会计师全国统一考试监考人员工作规则》和《注册会计师全国统一考试应考人员考场守则》的通知
会协[2008]60号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
现将《注册会计师考试管理工作指南》、《注册会计师全国统一考试监考人员工作规则》和《注册会计师全国统一考试应考人员考场守则》印发给你们，请遵照执行。原有关规定同时废止。
附件：1. 注册会计师考试管理工作指南
2．注册会计师全国统一考试监考人员工作规则
3．注册会计师全国统一考试应考人员考场守则
中国注册会计师协会
二○○八年八月十三日
附件1:
注册会计师考试管理工作指南
第一章 总 则
第一条 为了加强考试基础工作，建立规范的内部考试管理制度，提高考试工作组织管理和服务水平，根据《注册会计师法》、《注册会计师全国统一考试办法》制定本指南。
第二条 财政部注册会计师考试委员会（以下简称全国考委会）、各省、自治区、直辖市财政厅（局）注册会计师考试委员会（以下简称“地方考委会”）分别监督和指导财政部注册会计师考试委员会办公室（以下简称全国考办）、地方考委会办公室（以下简称“地方考办”）考试管理工作。
第三条 地方考办监督考区、考点、考场的考试管理工作。
第二章 考试工作人员
第四条 全国考办和地方考办的考试工作人员应当熟悉考试业务，工作认真负责，身体健康，遵守保密工作规定。
考试组织工作全过程中考试工作人员实行回避制度。凡本人或其配偶、直系亲属参加考试的，不得参与当年度试卷的印制、监印、装袋、运送、保管等项工作，回避接触试题、答案及评分标准与答题卷、答题卡；不得担任所在考区、考点的负责人或同一考点的其他工作人员；与应考人员同一单位或有隶属关系的，不得担任同一考点的监考工作。
第五条 考办工作人员因工作调动或因故离职，必须将所经管的工作及档案资料全部移交给接替人员，办理工作交接手续。
第六条 考试工作人员办理文件要符合公文行文规范，坚持实事求是、精简、高效的原则，做到及时、准确、安全，且统一格式，一文一号，附件齐全。
第三章 考试管理工作
第一节 报名工作
第七条 地方考办应根据全国考办每年发布的《注册会计师全国统一考试报名简章》等有关文件，结合本地区实际，确定具体报名时间、地点及注意事项，做好报名前的宣传工作，并按要求组织好本地区的考试报名工作。
第八条 地方考办应按全国考办规定上报当年报名数据电子文件，并同时上报偏难字记录表及有关问题的说明材料。
全国统一考试报名数据上报文件参考式样见附1。
第九条 地方考办应根据《国家计委关于注册会计师考试收费标准问题的通知》（计价格[2001]527号）的规定，与当地物价部门和财政部门协商确定本地区报名收费标准。
每年报名工作结束后，地方考办按规定标准向全国考办上缴考务费。
第十条 港澳台地区居民及外国籍公民报名参加中国注册会计师考试的，按当年度《港澳台地区居民及外国籍公民参加中华人民共和国注册会计师统一考试报名简章》的规定执行。
在欧洲考区参加中国注册会计师考试的，按当年度《中华人民共和国注册会计师统一考试（欧洲考区）报名简章》的规定执行。
第二节 考试实施
第十一条 考区、考点、考场设置，试卷交接保管及考试具体实施等考务工作按照《注册会计师全国统一考试考务工作规则》的要求执行。
第十二条 对监考人员的配备及要求，按照《注册会计师全国统一考试考务工作规则》、《注册会计师全国统一考试监考人员工作规则》执行。
第三节 免试管理
第十三条 根据《注册会计师法》的规定，具有会计或相关专业高级技术职称的人员（包括学校及科研单位中具有会计或相关专业副教授、副研究员以上职称者，下同），可以申请免试一门专长科目。
按互惠原则与境外会计师组织达成相互豁免部分考试科目协议范围内的，可以免予部分考试科目。
第十四条 具有高级技术职称的人员应填写当年度注册会计师全国统一考试免试申请表，经地方考委会及有关部门核实确定并报全国考办核准后，方可免试。
第十五条 地方考办对于颁发高级技术职称证书或签发高级技术职称批准文件单位的任职资格进行确认，并准确界定免试年度、免试科目，免试年度不得早于高级技术职称的批准年度。
高级技术职称证书或批准文件复印件公章效果不清晰的，应当由所在单位的上级主管部门或地方考办说明情况，并在具有高级技术职称的人员的姓名处加盖公章。
具有高级技术职称的人员为破格取得高级技术职称的，地方考办应审核中级技术职称证书原件。
第十六条 地方考办对具有高级技术职称的人员递交的免试申请资料进行审核，录入基本信息，并在汇总表上盖章后，附申请人的相关证明资料上报全国考办。
全国考办收到地方考办的上报资料后进行复核，复核无误，应在一个月内给予正式批复。
第十七条 地方考办应向全国考办报送以下文件及资料：
1. 地方考办上报的免试申请文件；
2. 当年度注册会计师全国统一考试免试申请表；
3. 当年度注册会计师全国统一考试免试申请汇总表；
4. 高级技术职称证书复印件或高级技术职称批准文件的复印件；
5. 身份证件复印件；
6. 根据注册会计师考试省级管理信息系统中免试管理程序制作的上报电子文件。
当年度注册会计师考试全国统一考试免试申请表中“地方考委会意见”栏内，必须签署意见并加盖公章。
注册会计师全国统一考试免试上报文件参考式样及申请表参考式样见附2。
注册会计师全国统一考试免试申请汇总表参考式样见附3。
第十八条 获准免试的具有高级技术职称人员，取得免试批复文件后的连续四年内有效。在规定的时间内未能取得全科合格成绩，重新申请免试的或变更免试科目的，地方考办应在新申请文件中注明原批准文件号，由全国考办撤消原批准文件，重新下发批准文件。
第十九条 具有高级技术职称免试申请人员报送的相关材料或证明，原件存地方考办，复印件存全国考办。地方考办上报时，应注明“原件已审核，复印件与原件一致”。
第二十条 中国注册会计师协会与境外相应组织达成部分考试科目互免协议范围内的人员，直接向中国注册会计师协会提出豁免申请。
第二十一条 申请部分考试科目豁免需要提供以下资料：
1. 豁免申请表1份；
2. 符合豁免条件的考试合格证明复印件1份；
3. 身份证件复印件1张；
4. 会员证书复印件1份；
5. 近期标准护照照片1张。
申请豁免人员应将上述资料寄至中国注册会计师协会。
第二十二条 申请人员递交豁免申请后，中国注册会计师协会在一个月内予以邮寄回复，如果豁免申请审核通过将发放部分考试科目豁免通知书。
第四节 成绩管理
第二十三条 注册会计师全国统一考试有效答卷按照《注册会计师全国统一考试试卷评阅工作规则》，由全国考办统一组织集中评阅。
第二十四条 注册会计师全国统一考试各科成绩，经全国考委会确认后，由全国考办给地方考办下发成绩通知及数据库电子文件。
第二十五条 地方考办接到全国考办下发的成绩数据库后，应对相关数据进行复核，确认无误后，在规定时间内上报全国考办，将考试结果通知到每位考生；如发现问题，由全国考办进行审核，并将处理结果通告地方考办。
第二十六条 在考试成绩下发后，地方考办应汇总考生提出的考试成绩核查申请，并在规定日期内按规定格式上报全国考办，具体核查办法按照《注册会计师考试成绩核查办法》和《注册会计师考试成绩核查试行工作规程》执行。
第二十七条 全国考办收到汇总申请后，及时组织工作人员汇总地方考办上报的成绩复核申请，将核查结果发文通知地方考办。
第二十八条 地方考办接到全国考办成绩核查结果后，及时通知考生本人。
成绩核查上报文件参考式样见附4。
第五节 全科合格证管理
第二十九条 参加注册会计师全国统一考试的应考人员，取得的单科合格成绩在之后的连续四次考试中有效，取得全部应考科目有效成绩合格者（以下简称“全科合格证申请人”），颁发全科合格证。
全国考办对符合前款条件的全科合格证申请人，向取得最后一科合格成绩时所在地方考办下发全科合格证。
符合颁发全科合格证条件，未取得全科合格证的申请人，应持有效的全部应考科目成绩合格凭证（单科成绩合格通知单、免试批复文件复印件和成绩核查回复单），向取得最后一科合格成绩时所在地方考办申请换发全科合格证。
第三十条 地方考办应及时汇总全科合格证申请，对全科合格证申请人提供的证明材料进行审核，将全科合格证申报文件两份、证明材料寄至全国考办审核。相关材料或证明，原件存地方考办，复印件存全国考办。地方考办上报时，应注明“原件已审核，复印件与原件一致”。
全科合格证申报文件参考式样见附5。
第三十一条 地方考办使用注册会计师考试省级管理信息系统中全科合格证管理软件对考生相关信息资料进行审核后，形成上报数据资料电子文件并同时打印出全科合格证申报表。每页 “地方考办意见”栏内要注明签章日期并加盖公章。
第三十二条 全科合格证申请人姓名或者是身份证件前后年度发生变更的，需提供户口簿复印件、户籍所在地派出所出具的加盖户口专用章的户籍证明原件或变更身份证号证明的原件和复印件。
全科合格证申请人因其他原因发生姓名、身份证件变更的，应提供身份连续的相关证明。
第三十三条 报名时因手工录入错误或全科合格证申请人的姓名中有无法录入的疑难字，造成与全科合格证申请人真实姓名或身份证号不符的，需地方考办出具证明，并加盖公章。
第三十四条 全科合格证申请人若有通过成绩复核、核查、免试取得单科合格成绩的，地方考办应在全科合格证申报表中相关全科合格证申请人的备注栏位置注明全国考办批准的文件号，并提供批准文件复印件。
第三十五条 地方考办再次申报全科合格人员时，必须在接收下发电子文件后录入，不得直接录入到初始数据中。
第三十六条 全科合格证上的发放日期为全国考办下发的批复文件日期。
第三十七条 全科合格人员全科合格证丢失的，到地方考办递交补办全科合格证申请书。地方考办经过审核后，将补办全科合格证的情况以文件形式报送全国考办。全国考办审核后，地方考办按持有人原全科合格证上的信息打印或填写，并发放给补办全科合格证申请人。
取得全科合格成绩后，未及时申请换发全科合格证的，地方考办收到申请后随当年上报的材料一起上报，全国考办按当年的编号赋予全科合格证号。
取得全科合格成绩后直接凭单科合格证办理注册或申请成为非执业会员后需补办全科合格证的，地方考办将其姓名、性别、身份证号、单科合格证号以文件形式上报全国考办，并将相关信息录入到Excel表中，且储存为‘已注册补证××.xls’文件名，其中‘××’为省代码，之后制作成上报数据，与相关文件一并上报全国考办”。
申请补发全科合格证文件参考式样见附6。
第三十八条 全国考办进行审核后，向地方考办下发批复文件。地方考办收到后，及时把全科合格证发放至全科合格证申请人，同时做好全科合格证发放登记备案工作。
第三十九条 全科合格证申请人取得全科合格证后要求变更姓名或身份证号的申请，地方考办不予受理，应告知申请人在申请注册或入会时办理相关事宜。
第四十条 地方考办应于当年11月15日前将报废及空白的全科合格证寄至全国考办，全国考办凭报废的全科合格证更换新证。
第六节 违规行为处理
第四十一条 注册会计师全国统一考试违规行为的处理按照《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》（以下简称《违规行为处理办法》）和《注册会计师全国统一考试违规行为处理工作规程》（以下简称《违规行为处理工作规程》）执行，做到事实清楚、证据确凿、程序规范、适用规定准确、处理决定适当。
地方考办应以省级注协的名义按照《违规行为处理办法》对违规行为人作出处理。在作出处理决定后，应将处理决定以正式文件形式报送全国考办备案。如果在试卷评阅期间作出处理的，还应将上述文件传真至阅卷地。
应考人员对处理决定有异议，并提出陈述、申辩的，由作出处理决定的地方考办或全国考办处理。提出听证的，按听证程序办理。
第四十二条 在注册会计师全国统一考试中，监考人员当场发现并确认应考人员有违规行为时，应做好以下工作：
（一）要求违规应考人员立刻停止答题。
（二）收缴违规物品。重要物品填写《应考人员违规物品暂扣、退还表》，并按相关规定处理。有条件的应拍摄违规物品照片。
（三）在“应考人员违规情况报告单”（一式两份）中，填写意见，记录违规行为，并要求违规应考人员确认签字，违规应考人员拒不签字的，监考人员应在报告单上注明。
（四）在违规应考人员的答题卡、答题卷首页空白处签注“违规”字样，并将以下材料上交考点负责人：应考人员违规情况报告单、违规物品、答题卡、答题卷、试题卷等。
（五）向流动监考人员和考点负责人报告违规情况。
（六）特殊情况的需写出书面材料。
（七）在考场情况记录卡上记录违规情况，记录的内容主要包括姓名、座位号、违规情形等。
（八）将违规应考人员移交考点负责人处理。
第四十三条 在注册会计师全国统一考试中，监考人员向考点负责人报告发现违规行为时，考点负责人应做好以下工作：
（一）检查应考人员违规情况报告单是否属实，证据保存是否充分，违规应考人员试卷是否齐全，违规应考人员是否确认签字或监考人员是否注明。
（二）对拟作出的处理意见及时电话上报考区和地方考办，并予以确认。
（三）告知违规应考人员违规事实及处理意见，要求其留下联系方式，并监督其离开考点。
（四）在“应考人员违规情况报告单”签署考点处理意见，并签字确认。
（五）将违规应考人员的答题卡、答题卷、试题卷、应考人员违规情况报告单等相关材料上报地方考办。
第四十四条 考试结束后两日内，地方考办应做好以下违规行为处理工作：
（一）接到考点负责人关于违规行为处理的报告，提出处理意见，并作出记录。
（二）收集考点上报的违规材料，并进行审核。
（三）根据《违规行为处理办法》，提出相应的处理意见，并签字、盖章确认。
（四）汇总本地方违规情况：包括编制本地方违规情况汇总表，并就有关情况写出总体情况说明。
（五）整理本地方违规应考人员材料：
1. 整理《应考人员违规情况报告单》（一式两份）。
2. 留存《应考人员违规情况报告单》一份、违规应考人员的答题卡、答题卷和试题卷及相关违规物品。
3. 送交集中阅卷地《应考人员违规情况报告单》、本地方违规情况汇总表和总体情况说明各一份。
第四十五条 地方考办制作和送达违规应考人员违规行为处理决定书时应做好以下工作。
（一）对给予取消当年该科考试成绩处理的违规应考人员，直接制作违规行为处理决定书，报全国考办备案。处理结果应与应考人员违规情况报告单处理结果一致。
（二）对给予取消当年该科考试成绩或当年全部考试成绩，且在3年或5年内不得参加注册会计师考试处理的违规应考人员，应首先制作违规行为处理告知书，送达无异议后再制作违规行为处理决定书，并送达到违规应考人员本人。
（三）送达违规行为处理告知书和违规行为处理决定书，可以采用直接送达、邮寄送达或公告送达等方式。直接或邮寄送达时，应由违规应考人员签字确认。采用公告送达的需公示60天。
（四）每年11月1日前，地方考办将违规行为处理汇总情况报全国考办备案。
第四十六条 地方考办在送达违规行为处理告知书等遇到的特殊情况按以下方式处理。
（一）送达违规行为处理告知书时，违规应考人员不接受，并提出陈述、申辩、听证等要求时，地方考办应要求违规应考人员在送达回证上签字。告知该违规应考人员有权自收到违规行为告知书之日起3日内进行陈述和申辩，并有权自收到违规行为告知书之日起3日内要求举行听证。不在规定时间内提出的，视为放弃权利。
1．违规应考人员提出陈述、申辩的，地方考办应登记和收集相关材料。
地方考办或全国考办根据陈述、申辩所提供的信息予以调查、核实。调查、核实后认为违规行为可以认定的，应与违规应考人员进行书面或电话沟通，阐明不予采纳的理由，并做好记录工作。
调查、核实后认为违规行为不能认定的，不再作出处理决定，并告知提出陈述、申辩的应考人员。
2．违规应考人员提出听证的，地方考办须填写“应考人员申请
听证材料接收单”。
违规应考人员提出听证，地方考办应及时告知全国考办，并着手相关的听证准备。
听证由地方考办、同级财政部门或同级人民政府组织。违规应考人员在听证过程中，须提出没有违规的证据。组织听证的部门应当出具违规应考人员的违规证据。具体听证办法按相关规定办理。听证工作须在接到听证申请书之日起20个工作日内完成。
经听证违规行为不能认定的，全国考办或地方考办不再作出处理决定；经听证确有违规行为的，全国考办或地方考办依照《违规行为处理办法》的相关规定，作出处理决定。
（二）地方考办在制作处理决定书时，如拟作的处理与违规情况报告单有差异的，应先报全国考办，待沟通后再正式发文。
对违规行为的处理意见一般应在当年度考试结束后两个月内做出并送达。
第四十七条 对地方考办上报的违规行为处理建议，全国考办应于考试结束一周内做好以下工作：
（一）在集中阅卷地，收集整理地方考办报送的违规情况汇总表、违规情况报告单、考场情况记录卡。
（二）对全国违规数据进行初步汇总，并对照《违规行为处理办法》和《违规行为处理工作规程》进行审核。
（三）收集整理地方考办制作的处理意见。
（四） 依据《违规行为处理办法》审核地方考办提出的处理意见。
（五）对经审核有异议的处理意见，与地方考办沟通一致。
（六）跟踪地方考办对处理意见的落实情况。
（七）对特殊情况的处理报全国考委会。
第四十八条 全国考办在试卷评阅期间对违规试卷处理按以下程序办理：
（一）在试卷评阅期间，评卷人员发现的异常试卷，首先请评卷组长按照违规试卷标准审核。无异议后，将异常试卷、答题卡、考场情况记录卡及异常试卷报告单带回全国考办。
（二）整理异常试卷的相关信息和资料。组织专家对违规试卷进行鉴定。在阅卷结束的两周内举行鉴定会，并将鉴定结果报全国考委会。
（三）向出现违规试卷的地方考办发函，要求做出相应的调查核实工作，并对相应的考区、考点、监考人员作出处理，并将处理结果报分管厅（局）领导及相关部门，同时将文件报全国考办备案。
（四）制作处理告知书和处理决定书，可以委托地方考办代为发送，并跟踪相关信息。
（五）对提出听证的违规应考人员，由全国考办组织听证。
第四十九条 全国考办对地方考办在执行违规行为处理中涉及的听证、举报、申辩、答复、核实、来信、来访等方面给予指导。
第五十条 全国考办汇总地方考办上报的考试违规行为和违规试卷，报全国考委会审核批准。全国考办应在违规行为处理程序全部结束时做出总结，并向社会公布严重违规行为。
第七节 计算机数据库管理
第五十一条 地方考办的考试计算机信息管理系统（以下简称考试管理系统）应统一使用全国考办下发的当年度《注册会计师全国统一考试省级计算机管理系统》和《注册会计师全国统一考试考区计算机管理系统》相关软件。
第五十二条 考试管理系统所使用的计算机应采用正版防病毒软件并及时更新软件版本，定期进行病毒检测，发现病毒立即处理。
考试管理系统所使用的计算机在处理考试数据时应物理连接上脱离网络环境。如需要进行上报或接收数据，应通过其他计算机进行间接处理。
第五十三条 全国考办统一配备的便携式计算机应专门用于考试数据备份，严禁挪作他用。
第五十四条 考试管理系统在接收到下发数据后应及时更新。
第五十五条 考试管理系统在使用时应建立工作日志。
第五十六条 省级考试管理系统中考场编排必须指定专人负责，在进行过考场编排后不得变动。在接收全国考办下发的“考场编排的最后期限”之前编排考场，在此期限后如需重做考场编排或过期未排，必须通过全国考办处理后方可进行。
第五十七条 考试管理系统操作人员应定期接受全国考办组织的业务培训，认真学习考试管理系统操作手册，并严格按照手册要求操作。
考试管理系统操作人员对使用中发现的问题和存在的操作故障，应及时与全国考办联系解决办法。考试管理系统操作人员应按要求定期客观评价考试管理系统，提出相应的改进意见和建议。
第五十八条 考试管理系统操作人员必须定期备份数据并异地存放，保证系统发生故障时能够快速恢复。
每一个考试管理工作年度开始之前，考试管理系统操作人员应对上一年度考试数据进行存档处理，并做好数据备份工作。
考试管理系统操作人员应定期对省级考试管理系统数据资料进行必要的处理，清除失效数据。
考试管理系统操作人员应每日通过全国考办为各地方考办设立的考试专用邮箱查阅文件资料信息。
第四章 考试档案资料管理
第五十九条 地方考办应根据全国考办下发的《注册会计师考试档案管理办法》的要求，认真做好考试档案的管理工作。
第五章 附 则
第六十条 各级考办应采取多种形式、通过多种渠道加大对注册会计师考试的宣传力度，提高注册会计师考试的社会影响力。
第六十一条 每年度注册会计师全国统一考试结束后1个月内，地方考办应当总结当年考试工作情况，书面报全国考办。
第六十二条 全国考办每年依据《注册会计师全国统一考试组织工作奖励办法》对地方考办工作进行考核，并根据考核结果进行奖励。
第六十三条 地方考办可以根据本指南，结合地方具体情况，制定规范细则。
第六十四条 全国考办组织的注册会计师行业其他考试应参照本指南执行。
第六十五条 本指南自印发之日起施行。
附1：注册会计师全国统一考试报名数据上报文件参考式样
××财考办[××××] ××号
××省（区、市）关于上报××××年度注册会计师全国统一考试
报名数据的报告
财政部注册会计师考试委员会办公室：
××××年度××省（区、市）注册会计师全国统一考试报名工作顺利结束，报名数据已汇总整理完毕，现上报你办。
××××年度，我省（区、市）注册会计师全国统一考试共有 人， 人科次报名，其中审计 人科，税法 人科，会计 人科，经济法 人科，财务成本管理 人科，全科报考 人。现将有关报名数据上报，请审核。
附件：
1. ××××年度注册会计师全国统一考试××省报名统计表（1）（位置：省级管理软件中报名管理\报名科目综合统计）
2.报名数据校对表（省级管理软件中“报名管理\报名数据检查”中所有检查项。如检查后没有需要修改的数据，可不上报该表）
3. ××××年度注册会计师全国统一考试考场设置及所需试卷袋数报表（位置：省级管理软件中考场管理\考卷数量报表1）
××××年××月××日
附2：注册会计师全国统一考试免试上报文件参考式样
××财考办[××××] ××号
××省（区、市）关于申报×××（姓名）等××人××××年度
注册会计师全国统一考试免试的申请
财政部注册会计师考试委员会办公室：
我省（区、市）×××（核准的第一人姓名）等××人申报××××年度注册会计师全国统一考试免试申请，上述申请人的相关证明材料均已审核无误，予以上报。其中，×××等××人免试“会计”。×××等××人免试“审计”，×××等××人免试“财务成本管理”，×××等××人免试“经济法”，×××等××人免试“税法”。
申请撤销××财考办[××××] ××号对××免试“××”科目的批复。
以上请示妥否，请予批复。
附件：
1.××省（区、市）20××年度注册会计师全国统一考试免试汇总表
2.申请人相关证明材料
××××年××月××日
××××年度注册会计师考试全国统一考试
免试申请表（式样）
姓 名 性别 出生年月日
身份证件号码
技术职称 职称评定时间
工作单位 电话
通讯地址 邮编
申 请免试科目（画√） 会计 审计 财务成本管理 经济法 税法
主管部门对 职 称的 确 认 盖 章 年 月 日
地 方考 委 会意 见 盖 章 年 月 日
备 注
附3：
××省（区、市）××××年度注册会计师全国统一考试
免试申请汇总表（式样）
序号 姓 名 性别 出生 日期 免试申请科目 身份证号码 备注
会 审 财 经 税
合计
附4：注册会计师全国统一考试成绩核查上报文件参考式样
××财考办[××××] ××号
××省（区、市）关于申报××××年度注册会计师全国统一考试
成绩核查申请的请示
财政部注册会计师考试委员会办公室：
按照《注册会计师考试成绩核查试行办法》的有关规定，××××年度注册会计师全国统一考试成绩公布后，我省（区、市）共有×××（姓名）等××人申请成绩核查，其中：会计××人科，审计××人科，财务成本管理××人科，经济法××人科，税法××人科，共计××科。现将有关数据及相关资料上报，请审核。
附件：
××省（区、市）××××年度注册会计师全国统一考试成绩核查申请表
××××年××月××日
附5：注册会计师全国统一考试全科合格证申报文件参考式样
××财考办[××××] ××号
××省(市、区)关于申报×××（姓名）等××人××××年度
注册会计师全国统一考试全科合格证的请示
财政部注册会计师考试委员会办公室：
我省(市、区) ×××（待批的第一人姓名）等××人考生××××年至××××年已取得五科合格成绩，现提出换取××××年度注册会计师全国统一考试全科合格证的申请，上述考生的相关证明材料均已审核无误，符合换取全科合格证条件。
以上请示妥否，请予批复。
附件：
1. ××省(市、区)××××年度注册会计师全国统一考试全科合格证申报表
2.手工输入考生相关证明资料
××××年××月××日
附6：注册会计师全国统一考试申请补发全科合格证文件参考式样
××财考办[××××] ××号
××省(市、区)关于申报×××等（姓名）××人注册会计师
全国统一考试全科合格证的请示
财政部注册会计师考试委员会办公室：
我省(市、区)×××等××人××××年至××××年已取得全科合格成绩，现提出补办全科合格证的申请，经审核无误，现将有关资料上报。
以上请示妥否，请核批。
附件：××省(市、区)已注册人员补办全科合格证批准明细表
××××年××月××日
附件2：
注册会计师全国统一考试监考人员工作规则
一、监考人员在参加监考工作前均应接受必要的监考业务培训，培训内容包括：《注册会计师全国统一考试考务工作规则》、《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》、《注册会计师全国统一考试应考人员考场守则》、本规则及相关工作规程等。
二、监考人员不得携带各种通讯工具入场，应坚守岗位，在监考期间不得吸烟、阅读书报、吃零食、谈笑，不准做题、谈论与试题有关的内容、对外传递试题或进入不属于其职责范围的考场。
三、监考人员进入考场必须佩带统一制发的监考标志。
四、监考人员应于每科考试开始前30分钟进入考点。
五、监考人员在每科考试开始前25分钟，到考点考务办公室领取试卷、答题卡及相关资料，并检查试卷袋是否有破损，核对试卷袋上标明科目是否与本场考试科目相同，核对无误后直接进入考场。
六、每科考试开始前20分钟，监考人员要求应考人员凭准考证及身份证件在《考场情况记录卡》上签字后入场（不能代签）。
七、监考人员应主动引导应考人员进入考场入座，查收禁止带入考场座位的物品，包括：书籍、纸张，具备储存及显示、扫描、拍摄、接发图像和文字功能的各类电子设备，并注意核查助听器、形状特殊的书写笔。
八、每科考试开始前15分钟，监考人员应当众确认试卷袋完好后启封，根据卷袋中提供的《资料物品清单》逐项核对。发现答题卡、答题卷、试题卷有差错的，应及时向考点负责人报告，按规定程序调换，并在《考场情况记录卡》中注明。如发现其他资料物品差错的，应于考试开始后向考点负责人报告，请求处理。
九、核对无误后，向应考人员宣读《注册会计师全国统一考试应考人员考场须知》，也可使用学校广播系统统一宣读。
十、在每科考试开始前10分钟，向应考人员分发答题卡和答题卷，并指导应考人员在答题卡及答题卷规定位置填写（填涂）姓名及准考证号、身份证件号，并从答题卷首页取下第5号条形码，粘贴在答题卡指定位置内。
十一、每科考试开始前3分钟，监考人员开始向应考人员分发试题卷。
十二、每科考试开始后由一名监考人员在前台监考，其他监考人员，逐一核对下列事项：
（一）应考人员在答题卡、答题卷填写（填涂）内容是否符合要求。
（二）应考人员在答题卡、答题卷填写（填涂）内容与其所持身份证件、准考证是否一致。
（三）准考证、身份证件照片是否与应考人员为同一人。
（四）条形码的粘贴方法是否正确。
（五）应考人员是否已在《考场情况记录卡》上签字确认。
核对无误后，监考人员应按要求用2B铅笔填涂《考场情况记录卡》相关事项：①参考人数；②违规人数；③参考人员涂点。对于无准考证的应考人员，应立即将其请出考场。考试开始30分钟后，应再次核对应考人员是否按要求填写（填涂）和粘贴条形码。发现没有按要求填写（填涂）的，应警告并要求其补正；如仍不补正即按违规行为处理，终止其本场考试，责令退出考场并移交流动监考人员或考点负责人。答题内容需要修改时，不允许使用涂改液、涂改带、涂改笔。
十三、监考人员对试卷内容不得做任何解释或暗示，对应考人员就试题文字不清等所提出的问题，应请示考点负责人，并逐级上报。试题有更正时应及时板书当众公布。
十四、考试开始30分钟后，应认真清点本考场参考人数，上报考点负责人，同时将缺考人员的试卷回收。
十五、应考人员交卷退场时间不得早于每科考试结束前30分钟，退场时应考人员应告知监考人员，监考人员应检查应考人员所交答题卡、答题卷、试题卷、草稿纸的完整性，同时要求应考人员在《考场情况记录卡》指定位置填写交卷时间并签字确认。
十六、违规情况的处理根据《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》和《注册会计师全国统一考试违规行为处理工作规程》执行。
考试期间发现应考人员有违规行为的，视情节轻重分别给予口头警告，责令改正，或终止其本场考试，并责令退出考场。对于应考人员在考试中的违规行为，应在《应考人员违规情况报告单》（一式两份，下同）中作出记录，当场确认应考人员有违规行为的，应当在其答题卡和答题卷页首空白处签注“违规”字样，在《应考人员违规情况报告单》中记录应考人员的违规情况，由两名以上监考人员签字确认，并当场告知应考人员有关记录内容并要求其签字确认。之后将《应考人员违规情况报告单》，连同应考人员有违规行为的答题卡、答题卷及有关证据按有关规定一并上报考点负责人。对应考人员违规行为使用的物品，应当及时采取必要措施保全证据，同时填写《注册会计师全国统一考试应考人员违规物品暂扣、退还表》，在对应考人员的处理决定生效且无异议后，按有关规定处理。
十七、监考人员发现应考人员因患疾病不能坚持考试的，应劝说其停考就医。
十八、考试结束前30分钟时，应提醒应考人员注意掌握时间。
十九、考试结束时间到，应做以下工作：
（一）要求所有应考人员立即停止答题，并将答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸整理好分别翻放在桌面上。
（二）向全体在场应考人员宣布：监考人员将当众清点、回收应考人员所使用的答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸，在所有试卷清点完成之前，任何人员不得退出考场。
（三）宣布后，应立即开始回收答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸。回收时，由一名监考人员在前台监考，其他监考人员依照座位编号从小到大顺序收集清理。发现应考人员藏匿有关资料不交者，应立即索要。如发现有未填写（涂）姓名等应考人员信息的答题卡、答题卷和未按规定粘贴条形码，任何人员不得补填写（涂）任何信息和补贴条形码。
（四）在当众回收清点完毕后，宣布应考人员立即退出考场。
二十、应考人员退场后，应当清点本考场有效答题卡、答题卷数量，并将其分别填写在答题卡袋和试卷袋的规定栏目内，并认真填写《考场情况记录卡》，并将试题卷及有关资料带回考点考务办公室交考点负责人验收后按有关操作规程封装。
附件3：
注册会计师全国统一考试应考人员考场守则
一、应考人员在参加考试前，应认真阅读本守则及《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》。
二、应考人员应在每科考试开始前20分钟，凭准考证和身份证件进入考场，在《考场情况记录卡》等资料“考生签字”栏内签名，并对号入座，将准考证和身份证件放在考桌桌面的左上角。
三、在每科考试开始后迟到30分钟以上的应考人员不得进入考场考试。应考人员交卷退场时间不得早于每科考试结束前30分钟，退场时应考人员应举手示意，告知监考人员，且在《考场情况记录卡》等资料指定位置填写交卷时间并签字确认。
四、应考人员进入考场只准携带2B铅笔、蓝色或黑色钢笔和圆珠笔、橡皮、直尺、不具有文字储存及显示、录放功能的计算器。不得携带任何书籍、纸张，具备储存及显示、扫描、拍摄、接发图像和文字功能的各类电子设备进入考场座位。
五、应考人员按规定在答题卡和答题卷指定位置用正楷正确填写（涂）姓名、准考证号、身份证件号，并从答题卷首页取下第5号条形码，粘贴在答题卡指定位置内。漏贴（涂）、错填（涂）造成成绩无法确认的，责任自负。
六、应考人员应认真阅读答题要求，并按各试题要求将答题结果填写（涂）在答题卡、答题卷指定位置内，答题结果填写（涂）在试题卷、草稿纸或未填写（涂）在指定答题位置上无效。答题内容需要修改时，不允许使用涂改液、涂改带、涂改笔。
七、应考人员考试期间如需草稿纸，只能使用考区统一配备的专用草稿纸。
八、应考人员在考试中，应当严格遵守考场纪律，保持考场肃静，如出现违规行为，将按《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》的规定处理。
九、考试结束时间到，应考人员应立即停止答题，将所使用的答题卡、答题卷、试题卷、草稿纸等资料整理后分别翻放在桌面上，等候监考人员当众清点回收。待监考人员宣布退场时，应考人员应立即退出考场，不得将答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸带出考场外。
十、应考人员临场生病或遇其他必须临时到考场外处理的事项，需经监考人员批准，由流动监考人员陪同处理；不能继续坚持考试的，应停止考试。退出考场时，不得将答题卡、答题卷、试题卷及草稿纸带出考场外。
